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基本存款賬戶和一般存款賬戶的區別

點擊數：38312013-08-19 09:38:41　來源: 基本存款賬戶和一般存款賬戶的區別

新聞摘要:基本存款賬戶（簡稱基本戶）是每個企業都必須設置的，通過基本戶核算的每筆業務，企業都應詳細記錄。開立一般存款賬戶

基本存款賬戶（簡稱基本戶）是每個企業都必須設置的，通過基本戶核算的每筆業務，企業都應詳細記錄。在開設基本戶的同時多數企業為了方便企業的日常工作，也會在企業的附近或其他合適的地方重新開設一般存款賬戶（簡稱一般戶），有時也是因為向銀行借款而在借款銀行開設一般戶。基本戶和一般戶基本成為企業核算往來的主要銀行賬戶。

國家對一般戶有一個限制，就是不得提取現金。實際工作中企業為了方便或急于用現金也會通過其他方式從一般戶中支取現金。其中主要方法是填開轉賬支票轉存到個人戶再提取出來(因為一般戶不能提取現金，所以不能辦理現金支票)。

剛參加工作的會計或出納普遍會遇到這種情況，而且時常不知該怎樣處理，弄的手忙腳亂。其主要原因有兩個：一是不知道一般戶不能提取現金的規定；二是不能理解企業為什么還能給個人開支票。其實業務很簡單，就是由企業填開一張轉賬支票，收款人為個人（在銀行開設個人賬戶的個人，一般是經理或其親屬）。按照支票填寫要求填好支票。由會計或出納持轉賬支票和個人存折到開戶銀行辦理轉賬手續，將款項由企業轉到個人存折上，然后再以個人的名義把錢取出。

企業這樣處理若是單純為了方便工作，而且所提取現金完全用于企業正常經營開支，那么企業這樣處理算不的上違法，只能說是違規操作。但是企業若是利用這種操作將企業資金轉存到個人賬戶（小金庫），隱瞞收入就屬于違法行為。

例題：某公司因急需現金，通過一般戶轉存提取現金8350元。首先填開一張轉賬支票收款人為王小飛，王小飛持支票到開戶行后將支票轉存到個人戶中，然后有填寫了取款單將款項從個人戶中提出，收到現金8350元。

借：庫存現金 8350

貸：銀行存款—**建設銀行 8350

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基本存款賬戶、一般存款帳戶、專用存款帳戶、臨時存款帳戶和驗資戶的異同

基本存款賬戶是存款人因辦理日常轉賬結算和現金收付需要開立的銀行結算賬戶

一般存款賬戶是存款人因借款或其他結算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業機構開立的銀行結算賬戶

專用存款賬戶是存款人按照法律、行政法規和規章，對其特定用途資金進行專項管理和使用而開立的銀行結算賬戶

臨時存款賬戶是存款人因臨時需要并在規定期限內使用而開立的銀行結算賬戶。企業成立之初為注冊驗資或者企業為增資而開立的臨時存款賬戶就是臨時驗資戶。

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